Pensioen is een vorm van arbeidsbeloning die de werknemer pas zal ontvangen na een bepaalde datum, de pensioendatum. Op dit moment is dat meestal vanaf 65 jaar. Waarschijnlijk zal de pensioenleeftijd worden verhoogd naar 67 jaar. Dat is echter nog niet definitief. Naast werkgever en werknemer is er nog een derde partij bij het pensioen betrokken: het pensioenfonds of de verzekeraar. Betaalde pensioenpremies zijn fiscaal aftrekbaar. Pensioenuitkeringen zijn belast.

In veel bedrijfstakken geldt een verplichte deelname aan een pensioenregeling. Valt uw onderneming hieronder, zorg er dan voor dat u wijzigingen tijdig doorgeeft aan het pensioenfonds en laat de opgaven die u ontvangt door ons controleren. Onjuist berekende premies en naheffingen komen regelmatig voor, zowel door onjuiste opgaven door werkgevers als door administratieve fouten en achterstanden bij de fondsen.

Veel werkgevers die niet onder een verplichte regeling vallen willen toch een pensioenregeling treffen voor hun personeel. Verschillende vormen zijn mogelijk. In plaats van het toezeggen van een bepaalde pensioenuitkering, die afhankelijk is van het salaris en de diensttijd, wordt in toenemende mate een jaarlijks beschikbare premie toegezegd. De uiteindelijke pensioenuitkering staat dan niet vast, maar is afhankelijk van het rendement op de ingelegde premies. Voordeel voor de werkgever is dat hij bij een tegenvallend rendement niet hoeft bij te storten. Voordeel voor de werknemer is dat een hoog rendement resulteert in een hoger pensioen.

Er blijken nog steeds grote verschillen te zijn in de kosten die pensioensverzekeraars in rekening brengen. Het is niet altijd eenvoudig om aanbiedingen met elkaar te vergelijken. Wij werken hiervoor graag een advies voor u uit samen met de onafhankelijk financieel planners van Lyncs strategie+ finance. Aangezien wij geen verzekeringen verkopen en geen provisie ontvangen is dit advies altijd strikt onafhankelijk.

Bent u directeur-grootaandeelhouder (u heeft direct of indirect 10% of meer van de aandelen in de B.V. waar u in dienst bent) dan kunt u pensioen opbouwen in eigen beheer. U hoeft geen premie af te dragen aan een verzekeringsmaatschappij en houdt zodoende het geld beschikbaar om mee te ondernemen. Voor het in de toekomst uit te betalen pensioen wordt een voorziening gevormd op de balans. De jaarlijkse toevoeging hieraan is voor de vennootschap fiscaal aftrekbaar. Het pensioen is belast in de jaren waarin het zal worden uitgekeerd.  Er moet na pensioendatum uiteraard wel voldoende geld in de B.V. aanwezig zijn om het pensioen te kunnen uitkeren. Vaak komt dat pas beschikbaar nadat de DGA de onderneming heeft verkocht. 

De kosten van een pensioen in eigen beheer zijn laag. U dient te beschikken over een pensioenovereenkomst (de pensioenbrief), die moet voldoen aan fiscale voorwaarden. Elk jaar dient een actuariële berekening te worden gemaakt van het gedurende dat jaar opgebouwde pensioen en van de hoogte van de pensioenvoorziening. Wij kunnen zowel de pensioenbrief als de berekeningen voor u verzorgen.  

De belastingdienst stelt model pensioenbrieven ter beschikking. Wist u dat het gebruik hiervan tot gevolg kan hebben dat u over de hele looptijd meer belasting betaalt dan noodzakelijk? Een maximale pensioentoezegging zorgt nu weliswaar voor een hogere belastingaftrek, maar later voor een maximaal belast pensioen. Wij kunnen uw pensioenregeling afstemmen op uw persoonlijke situatie en, indien nodig, tussentijds bijstellen.

Als u voor de pensioendatum zou overlijden, beschikt de B.V. meestal over onvoldoende geld om een weduwen- of wezenpensioen volledig uit te kunnen keren. Tenzij u of uw partner over voldoende vermogen beschikt, is het verstandig om voor dit risico een verzekering af te sluiten. Een dergelijke verzekering is, door het beperkte risico, veel goedkoper dan een volledige pensioenpolis.

U kunt de pensioenregeling natuurlijk ook onderbrengen bij een verzekeringsmaatschappij. De premie die u hiervoor betaalt is aanzienlijk hoger dan het bedrag dat u op fiscale grondslag in eigen beheer mag voorzien. Dat wordt soms pijnlijk duidelijk na een echtscheiding, als de rechter u opdraagt het aandeel van uw ex echtgenoot of echtgenote in het pensioen in eigen beheer onder te brengen bij een verzekeringsmaatschappij. U kunt vooraf bij huwelijkse voorwaarden afspraken maken over de verdeling van pensioenrechten bij echtscheiding. Dit kan ook achteraf, met medewerking van uw ex, via een echtscheidingsconvenant. Wij kunnen de gevolgen van een eventuele echtscheiding voor uw pensioen berekenen en u adviseren over de manier waarop u hiermee in de pensioenregeling rekening kunt houden.

Er zijn veel manieren om geld opzij te zetten voor de oude dag. Er zijn methoden die belastingvoordeel kunnen bieden,  zoals de fiscale lijfrente of het banksparen. Maar u kunt natuurlijk ook sparen of beleggen in uw B.V. of in box 3, zonder direct fiscaal voordeel, maar meestal met meer flexibiliteit. In samenwerking met Lyncs strategie+ finance zetten wij de voor- en nadelen graag op een rij en rekenen we de verschillende opties voor u uit.